Rozliczenie zaliczek na "media" a podatek

wojak

Dziś miałem dość długą rozmowę telefoniczną z księgową naszej wspólnoty. Stwierdziła ona, że musimy zaksięgować na kontach poszczególnych lokali (czyli niejako "oddać" właścicielom) kwoty wynikające z rozliczenia zaliczek na "media" koniecznie z datą 31 grudnia. W przeciwnym bowiem razie Urząd Skarbowy może tę nadwyżkę potraktować jako przychód wspólnoty podlegający opodatkowaniu. No niby to wydawałoby się nawet w jakiś sposób logoczne, większego problemu nie ma, ale.... czy naprawdę trzeba stosować tego rodzaju tricki? Przecież w rzeczywistości obliczenie kosztów możliwe jest dopiero po otrzymaniu WSZYSTKICH faktur, zatem pod koniec stycznia (przynajmniej u nas tak splywaly one). Co o tym sądzicie? Będę wdzięczny za opinie

MirekL

wojak - jak zatrudniacie profesjonalną księgową to macie profesjonalne problemy. Jestem ciekaw skąd US będzie wiedział, że macie jakąś nadwyżkę w mediach?
Z formularza :bigsmile:CIT-u ? Ponadto opodatkowaniu nie podlegają przychody ale dochód .Dlatego mówi się o podatku dochodowym . Chyba księgowa namawia cię do przestępstwa?! potwierdzenia nieprawdy w dokumencie.:bigsmile:

owner

wojak, Wasza księgowa naczytała się porad Krzysztofa Dziewiora, który właśnie tak mniej więcej przedstawia tę kwestię w internecie, w swoich książkach i na szkoleniach. Przykład:

Pytanie 183
Dodano: 06 stycznia 2008
Z uwagi iż od 01.2007 Wspólnoty płacą podatek dochodowy to:
Czy ktokolwiek powinien płacić podatek jeżeli wspólnota przeleje na konto właściciela np. sumę 1.000,00 zł. nadpłaty z tytułu rozliczenia mediów lub c.o. w roku 2007 lub za rok 2007.
Jeżeli tak to kto i jaki powinien zapłacić podatek.

Odpowiedź
Jeżeli wspólnota otrzymaną w roku 2007 zaliczkę od właścicieli lokali na poczet kosztów usług komunalnych (woda, ciepło, śmieci) rozliczy w roku 2007 to nie wystąpi pojęcie dochodu i tym samym nie wystąpi zobowiązanie podatkowe tak w wspólnocie mieszkaniowej jak również i u właścicieli lokali. W trudnej sytuacji znajda się te wspólnoty które nie rozlicza zaliczek w roku 2007 i zadeklarują osiągnięty dochód do zwolnienia a następnie w roku 2008 dokonają tego rozliczenia. W takiej sytuacji zwolnienie z podatku CIT zapisane w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy nie obowiązuje ponieważ dochód nie został przeznaczony na utrzymanie nieruchomości.

http://www.dziewior.pl/?section=forum&dzial=2&strona=15

Przeczytaj też ten wątek: http://www.wspolnoty.net.pl/viewtopic.php?p=13880#13880

wojak

Dzieki, Owner!
Reasumujac, jednak rozumiem, ze ma racje....