najem pomieszczenia gospodarczego
rajaz
Użytkownik
Witam,
wspólnota mieszkaniowa zawarła z firmą internetową umowę najmu pomieszczenia znajdującego się w budynku wspólnoty (pomieszczenie gospodarcze pod schodami). W umowie odpłatność za najem pomieszczenia została skalkulowana w następujący sposób: 9 zł – energia elektryczna, 30 zł – udostępnienie pomieszczenia. W mojej ocenie przychód taki należy opodatkować i odprowadzić zaliczkę do US. Mam tylko wątpliwość dotyczącą ustalenia podstawy opodatkowania. Czy wyliczając podstawę należy przychód pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu w kwocie 9 zł – energia elektryczna? Koszt ten jest związany z przychodem, gdyż firma internetowa zainstalowała urządzenia, które pobierają energię elektryczną. Czy tak ustalą zaliczkę powinienem wpłacić do US do 20. następnego miesiącu po miesiącu, w którym wspólnota uzyskała przychód?
Drugie moje pytanie dotyczy odsetek od środków zgromadzonych na rachunku Funduszu remontowego. Jest to konto oszczędnościowe. Czy odsetki taki są zwolnione z podatku? Różne są na ten temat opinie. Najczęściej podawany jest przykład lokat bankowych. W tym przypadku nie jest to lokata. Jeżeli należy odprowadzić podatek, to za datę przychodu należy uznać datę ich otrzymania od banku?
Będę bardzo wdzięczny za pomoc.
Andrzej
wspólnota mieszkaniowa zawarła z firmą internetową umowę najmu pomieszczenia znajdującego się w budynku wspólnoty (pomieszczenie gospodarcze pod schodami). W umowie odpłatność za najem pomieszczenia została skalkulowana w następujący sposób: 9 zł – energia elektryczna, 30 zł – udostępnienie pomieszczenia. W mojej ocenie przychód taki należy opodatkować i odprowadzić zaliczkę do US. Mam tylko wątpliwość dotyczącą ustalenia podstawy opodatkowania. Czy wyliczając podstawę należy przychód pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu w kwocie 9 zł – energia elektryczna? Koszt ten jest związany z przychodem, gdyż firma internetowa zainstalowała urządzenia, które pobierają energię elektryczną. Czy tak ustalą zaliczkę powinienem wpłacić do US do 20. następnego miesiącu po miesiącu, w którym wspólnota uzyskała przychód?
Drugie moje pytanie dotyczy odsetek od środków zgromadzonych na rachunku Funduszu remontowego. Jest to konto oszczędnościowe. Czy odsetki taki są zwolnione z podatku? Różne są na ten temat opinie. Najczęściej podawany jest przykład lokat bankowych. W tym przypadku nie jest to lokata. Jeżeli należy odprowadzić podatek, to za datę przychodu należy uznać datę ich otrzymania od banku?
Będę bardzo wdzięczny za pomoc.
Andrzej
Aby napisać komentarz, musisz się zalogować lub zarejestrować.
Komentarze
Przychody to 30 + 9.
Koszty - rzeczywiste zużycie energii jeśli nie ma sublicznika, to nalezy zużycie wyszacować i taki szacunek zapisać, aby w razie czego okazać w stosunku do przedstawicieli fiskusa.
To są koszty bezpośrednie.
Ponadto można zastosować koszty pośrednie.
Wydzielamy z kosztów zarządzania proporcjonalną część i przyporządkujemy ją do kosztów utrzymania tego pomieszczenia.
Zaliczkę płacimy co miesiąc (jesli nie zgłosiliśmu do US, że jako mały podatnik będziemy wpłacać zaliczki co kwartał).
==
Jeśli w wyniku przetrzymywania pieniędzy na koncie uzyskujemy odsetki wyższe niż a vista, to należy traktować to jako pożytek i podlegają one opodatkowaniu.
Nie musi być to klasyczna lokata - mogą to być overnighty.
Może też być tak, że dany rachunek nie ma charakteru ROR-u tylko ma charakter oszczędnościowy. Wtedy wszystkie naliczone przez bank odsetki mają charakter pożytków.
Od otrzymanych odsetek można odjąć koszty ich uzyskania (o ile takie są).
Prawidłowa jest data przypisania odsetek do rachunku.
opodatkowaniu ? przecież takie oświadczenie składa się przy rocznym CIT-8 , że
cały dochód przeznaczony jest na utrzymanie nieruchomości . a tylko pożytki
wypłacone właścicielom traktowane są jako ich dochód i opodatkowane , powinny być wykazane w PIT-cie rocznym właściciela w rubryce dochody "z innych źródeł".
"Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają zatem jedynie dochody uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, które nie zostały przeznaczone na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych oraz dochody uzyskane z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. (...)
Przychody i koszty składające się na gospodarkę zasobami mieszkaniowymi są jednocześnie przychodami i kosztami podatkowymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 12 oraz art. 15 ust. 1, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1). Dochód powstały z tego tytułu, w myśl art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wolny jest od podatku dochodowego, o ile przeznaczony zostanie na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych.
Zgodnie z tym przepisem opodatkowaniu podlegają dochody osiągnięte z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi, bez względu na cel, na jaki zostanie przekazany. Są to zatem dochody z działalności gospodarczej, która nie jest podstawową działalnością prowadzoną przez podatników, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Działalnością taką, oprócz wyżej wymienionej działalności polegającej na wynajmowaniu lokali użytkowych, jest także np. wynajmowanie powierzchni budynków mieszkalnych na reklamy, dachów tych budynków pod anteny satelitarne."
Edit:
Właśnie pojawiły się przyciski. Dzięki.
1."Przychody i koszty składające się na gospodarkę zasobami mieszkaniowymi są jednocześnie przychodami i kosztami podatkowymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych" - wspólnoty mieszkaniowe nie są osobami prawnymi , jak wielokrotnie podkreślano na tym forum , wspólnoty mieszkanowe sa jednostkami organizacyjnymi
nie posiadającymi osobowości prawnej.
2.moim zdaniem , wszystkie pieniądze (zaliczki , odsetki od nieterminowych wpłat, kapitalizacje odsetek bankowych )znajdujące się na koncie bankowym wspólnoty która nie prowadzi wynajmu swoich lokali użytkowych , powierzchni elewacji itp. pochodzą z " gospodarki zasobami mieszkaniowymi " i tym samym odsetki z lokat tych pieniędzy są pożytkiem z gospodarki zasobami mieszkaniowymi dla wspólnoty a nie dochodem (tak jak odsetki od nieterminoych wpłat
które wg interpretacji pochodza z " gospodarki zasobami mieszkaniowymi " ).
3. w interpretacji , nie znalazłem niestety kategorycznego stwierdzenia że odsetki od lokat bankowych są dochodami uzyskanymi z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi.
Kodeks cywilny:
Art. 33^1. § 1. Do jednostek organizacyjnych niebędących osobami prawnymi, którym ustawa przyznaje zdolność prawną, stosuje się odpowiednio przepisy o osobach prawnych.
wspólnota mieszkaniowa jest jednostką organizacyjną niebędącą osobą prawną , której UoWL
przyznała zdolność prawną i stosuje się do niej odpowiednio przepisy o osobach prawnych ? .
co to znaczy " odpowiednio " ?
Czy w takim razie " dochód (odsetki od lokat) powstały z tego tytułu, w myśl art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wolny jest od podatku dochodowego, o ile przeznaczony zostanie na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych." ?
Pierwszy raz.
Drugi raz.
wyjaśniają sprawę do końca . dziękuję
pewnego dystansu . na to co ja sam robię , także :) .
Po kilku miesiącach rozliczania przychodu z najmu ww. pomieszczenia mam pewną wątpliwość, czy aby na pewno dobrze ustalam miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy. Czy ww. kosztami uzyskania przychodu mogę obniżać podstawę do opodatkowania bez względu na termin otrzymania faktury za energię elektryczną dla całego budynku? Faktura za energię elektryczną jest wystawiana przez zakład energetyczny raz na dwa miesiące, przy czym okres rozliczeniowy zaczyna się i kończy w środku miesiąca. Zdarzają się takie miesiące, że przy wyliczaniu miesięcznej zaliczki nie dysponuję jeszcze fakturą za energię elektryczną. Czy w takim przypadku prawidłowe jest obniżania podstawy opodatkowania bez posiadania dokumentu potwierdzającego poniesienie kosztu i przyjęcie kwoty tylko na podstawie wyliczenia zużycia zawartego w umowie najmu?
Będę wdzięczny za odpowiedź i pomoc osób, które znają tę problematykę.
A w jaki sposób płaci Ci za energię najemca? Zaliczkowo? Po otrzymanej przez Ciebie fakturze z elektrowni?
Po drugie: czy nie ma sublicznika?
Przecież jest to pokrycie/zwrot kosztów energii elektrycznej zużytej przez urządzenia obsługujące dostawę internetu przez 24 H.
Nie podlegają opodatkowaniu, nie są przychodem dla wspólnoty.
Można jeszcze zostawić umowę tak jak jest teraz, ustalając dochód do opodatkowania za dany miesiąc, od przychodu danego miesiąca odejmować koszty uzyskania zgodnie z otrzymaną fakturą w tym miesiącu, czyli: przychód danego miesiąca 39 zł, w tym samym miesiącu otrzymana faktura za dwa miesiące, stąd dochód wyniesie 39 – 18 = 21 zł. W tych miesiącach w których nie dysponuję fakturą, nie potrącam kosztów. Nie wiem czy dobrze rozumuję.
Co do wypowiedzi weles1478, wg mnie przychodem jest kwota ustalona w umowie, tj. 39 zł. To że zostało to w umowie szczegółowo rozpisane nie powoduje, że otrzymane od najemcy pieniądze z tego tytułu nie będą naszym przychodem. Cenę najmu kształtują koszty jakie będzie ponosił wynajmujący w związku z tym najmem plus jakiś tam zysk, który sobie założył. Problemem jest tutaj ustalenie momentu poniesienia tych kosztów. Z uwagi na inny termin uzyskania przychodu i inny termin wystawienia faktury przez zakład energetyczny, jest to dość utrudnione.
O czym Ty piszesz? jakie terminy? Czy wspólnota jest VAT-owcem?
Przychodem/pożytkiem comiesięcznym dla Wspólnoty jest 30 zł .
9 zł jest to zwrot kosztów za zużycie energii elektrycznej.
Podatek wspólnota ma zapłacić od 30 zł.
- najem pomieszczenia - 30 zł
- zwrot kosztów zużycia energii elektrycznej dla urządzeń obsługujących internet (czy coś w tym rodzaju) -9 zł
Podatek płacisz od 30 zł
Widzę kolego, że myślisz jak urzędas budżetowy. B/O
Zacznij myśleć jak wynajmujący a nie najemca . Krowy tu nie mają nic do gadania chyba że w sprawie kremu sułtańskiego.:bigsmile:
Do opodatkowania przyjmujesz tylko 30 zł , bo to jest przychód (pożytek) dla wspólnoty
I to jest błąd... Czy wspólnota jest uprawniona do handlowania energią elektryczną? tak przynajmniej wynika z Twoich zapisów w ewidencji pozaksięgowej.
Moim zdaniem, powinny być dwie pozycje: zaliczki właścicieli lokali na EE i zwrot kosztów zużycia EE przez najemców części wspólnych. W ten sposób będą się bilansować faktury za EE.
NIC.
Z tego co piszesz, tak wynika, że handlujecie EE, bo chcesz za wszelką cenę wykazywać przychód ze sprzedaży EE w miesiącach,
w których, jak to Ty piszesz, nie masz faktury za EE.
Ważne co jest napisane w Rachunku dla najemcy(dostawcy internetu)
Jak napiszesz "Energia eklektyczna- ryczałt - 9 zł" no to ją sprzedajesz, ale...
jak napiszesz "Zwrot kosztów EE...." to nie.
Nie możesz sobie tego rozbić / księgować zgodnie z zapisami umowy - trochę za najem a trochę za EE.
Postawą do opodatkowania jest to, co jest zapisane na Rachunku dla najemcy.
1) US - przychodem jest pełna kwota 39 zł a kosztami uzyskania przychodu kwota 9 zł,
2) KIP - przychodem jest kwota 39 zł. Podatek należy odprowadzić od kwoty 39 zł bez pomniejszania o KUP.
Zmień szybko zapis w umowie, bo wspólnota będzie niepotrzebnie odprowadzać podatek ( od 9 zł) oraz treść na Rachunku ( dwie pozycje).
Zapłacisz wtedy tylko od 30 zł.
Od razu Cię zrozumiałem.
Obowiązuje szyk rozwarty. Czyli 39 - 9. A nie per saldo czyli 30.
Chodzi o to, że w deklaracji CIT (gdybyś takową sporządzał za dany okres) musisz pokazać kwoty wynikajace z faktur. Jesli przedpłacasz sobie en. el., to masz nadpłacac podatek w miesiące bez faktury, a w nastepne sobie go odbierać.
Żeby tego nie robić możesz zrobić to co zaproponowałem.
Włączenie en. el. do czynszu też jest jakimś rozwiązaniem. Wtedy samemu ustalisz sobie te KUP.
:shocked:
Odpowiedź jest jedna: :middlefinger: